Overweegt u een zakelijke auto aan te schaffen of rijdt u er al een? Dan komt u vroeg of laat in aanraking met fiscale bijtelling. Maar hoe werkt dat precies? De regels kunnen complex lijken, met verschillen afhankelijk van het type auto, de leeftijd en de CO2-uitstoot. Of u nu ondernemer bent of directeur-grootaandeelhouder (DGA), het is cruciaal om de details te kennen. In dit artikel nemen we u mee langs de belangrijkste aspecten van fiscale bijtelling, zodat u moeiteloos door de regels navigeert en onaangename verrassingen voorkomt.
Bijtelling in drie categorieën
De fiscale bijtelling wordt bepaald door de CO2-uitstoot en de leeftijd van de auto. We onderscheiden drie categorieën:
- Auto’s met CO2-uitstoot > 0 (jonger dan 15 jaar)
Dit betreft auto’s met een verbrandingsmotor, zoals benzine-, diesel- en hybride auto’s. Voor deze categorie geldt een bijtelling van 22% over de cataloguswaarde.
-
- Ondernemers: De bijtelling is nooit hoger dan de werkelijk gemaakte autokosten.
Voorbeeld: Bij een auto met een cataloguswaarde van € 80.000 bedraagt de bijtelling € 17.600. Zijn de werkelijke kosten echter € 15.000, dan geldt maximaal € 15.000 als bijtelling.
- DGA’s: Voor directeuren-grootaandeelhouders geldt deze beperking niet. Hier blijft de bijtelling in bovenstaand voorbeeld € 17.600, ongeacht de werkelijke kosten.
- Auto’s met CO2-uitstoot = 0 (elektrische auto’s, jonger dan 5 jaar)
Voor elektrische auto’s en voertuigen op waterstof geldt een verlaagd bijtellingstarief van 17% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde (2025).
-
- Uitzondering: Voor waterstof- en zonnecelauto’s geldt het verlaagde tarief over de volledige cataloguswaarde.
- Na 60 maanden: Zodra de auto ouder is dan vijf jaar, vervalt het verlaagde tarief en wordt de bijtelling 22% over de volledige cataloguswaarde, zoals bij auto’s met CO2-uitstoot.
- Maximale bijtelling voor ondernemers: Ook hier geldt dat ondernemers nooit meer bijtelling betalen dan de werkelijke kosten. Voor een DGA blijft deze beperking niet van toepassing.
- Auto’s ouder dan 15 jaar (youngtimers)
Voor oudere auto’s (datum van eerste toelating minimaal 15 jaar geleden) geldt de youngtimer-regeling. Hierbij bedraagt de bijtelling 35% over de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde.
-
- Hoewel het percentage hoger lijkt, wordt het berekend over een lagere waarde (de dagwaarde), waardoor de bijtelling vaak gunstiger uitpakt.
- Dagwaarde vaststellen: Deze waarde wordt doorgaans vastgesteld door een erkende autogarage.
Bijtelling vermijden: privégebruik onder 500 kilometer
Rijdt u jaarlijks minder dan 500 privékilometers met uw zakelijke auto? Dan hoeft u geen bijtelling te berekenen.
Voorwaarde: U moet dit kunnen aantonen met een sluitende kilometeradministratie.
Wat houdt een sluitende kilometeradministratie in?
- Noteer alle gereden ritten, inclusief:
- Begin- en eindkilometerstanden.
- De gereden route en het adres van bestemming.
- Het type rit (zakelijk of privé).
- Let op: Woon-werkverkeer telt als zakelijke kilometers.
Bij een controle door de Belastingdienst moet uw administratie overtuigend aantonen dat u minder dan 500 privékilometers hebt gereden. Als uw administratie niet voldoet, kan de Belastingdienst tot vijf jaar terug correcties en naheffingen opleggen, inclusief een boete van 100%. Zorg dus dat uw administratie volledig en nauwkeurig is.
Praktische tips voor ondernemers en DGA's
- Overweeg een elektrische auto: Door de verlaagde bijtelling kan dit fiscaal voordelig zijn, zeker bij waterstof- en zonnecelauto’s.
- Youngtimers zijn interessant: Door de bijtelling over de dagwaarde kunt u besparen op uw kosten, zeker bij auto’s met een lage marktwaarde.
- Houd uw administratie op orde: Investeer in een betrouwbaar systeem voor kilometerregistratie. Dit voorkomt vervelende verrassingen bij een controle.
Vragen?
Twijfelt u over de fiscale regels of de bijtelling voor uw auto? Onze adviseurs helpen u graag om een helder beeld te krijgen van uw situatie en de fiscale mogelijkheden. Neem vandaag nog contact met ons op!