Zakelijke auto en alles wat u moet weten over de fiscale bijtelling

Overweegt u een zakelijke auto aan te schaffen of rijdt u er al een? Dan komt u vroeg of laat in aanraking met fiscale bijtelling. Maar hoe werkt dat precies? De regels kunnen complex lijken, met verschillen afhankelijk van het type auto, de leeftijd en de CO2-uitstoot. Of u nu ondernemer bent of directeur-grootaandeelhouder (DGA), het is cruciaal om de details te kennen. In dit artikel nemen we u mee langs de belangrijkste aspecten van fiscale bijtelling, zodat u moeiteloos door de regels navigeert en onaangename verrassingen voorkomt.

Bijtelling in drie categorieën

De fiscale bijtelling wordt bepaald door de CO2-uitstoot en de leeftijd van de auto. We onderscheiden drie categorieën:

1. Auto’s met CO2-uitstoot > 0 (jonger dan 15 jaar)

Dit betreft auto’s met een verbrandingsmotor, zoals benzine-, diesel- en hybride auto’s. Voor deze categorie geldt een bijtelling van 22% over de cataloguswaarde.

• • Ondernemers: De bijtelling is nooit hoger dan de werkelijk gemaakte autokosten.
    Voorbeeld: Bij een auto met een cataloguswaarde van € 80.000 bedraagt de bijtelling € 17.600. Zijn de werkelijke kosten echter € 15.000, dan geldt maximaal € 15.000 als bijtelling.
  • DGA’s: Voor directeuren-grootaandeelhouders geldt deze beperking niet. Hier blijft de bijtelling in bovenstaand voorbeeld € 17.600, ongeacht de werkelijke kosten.

2. Auto’s met CO2-uitstoot = 0 (elektrische auto’s, jonger dan 5 jaar)

Voor elektrische auto’s en voertuigen op waterstof geldt een verlaagd bijtellingstarief van 17% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde (2025).

• • Uitzondering: Voor waterstof- en zonnecelauto’s geldt het verlaagde tarief over de volledige cataloguswaarde.
  • Na 60 maanden: Zodra de auto ouder is dan vijf jaar, vervalt het verlaagde tarief en wordt de bijtelling 22% over de volledige cataloguswaarde, zoals bij auto’s met CO2-uitstoot.
  • Maximale bijtelling voor ondernemers: Ook hier geldt dat ondernemers nooit meer bijtelling betalen dan de werkelijke kosten. Voor een DGA blijft deze beperking niet van toepassing.

3. Auto’s ouder dan 15 jaar (youngtimers)

Voor oudere auto’s (datum van eerste toelating minimaal 15 jaar geleden) geldt de youngtimer-regeling. Hierbij bedraagt de bijtelling 35% over de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde.

• • Hoewel het percentage hoger lijkt, wordt het berekend over een lagere waarde (de dagwaarde), waardoor de bijtelling vaak gunstiger uitpakt.
  • Dagwaarde vaststellen: Deze waarde wordt doorgaans vastgesteld door een erkende autogarage.

Bijtelling vermijden: privégebruik onder 500 kilometer

Rijdt u jaarlijks minder dan 500 privékilometers met uw zakelijke auto? Dan hoeft u geen bijtelling te berekenen.
Voorwaarde: U moet dit kunnen aantonen met een sluitende kilometeradministratie.

Wat houdt een sluitende kilometeradministratie in?

• Noteer alle gereden ritten, inclusief:
  • Begin- en eindkilometerstanden.
  • De gereden route en het adres van bestemming.
  • Het type rit (zakelijk of privé).
• Let op: Woon-werkverkeer telt als zakelijke kilometers.

Bij een controle door de Belastingdienst moet uw administratie overtuigend aantonen dat u minder dan 500 privékilometers hebt gereden. Als uw administratie niet voldoet, kan de Belastingdienst tot vijf jaar terug correcties en naheffingen opleggen, inclusief een boete van 100%. Zorg dus dat uw administratie volledig en nauwkeurig is.

Praktische tips voor ondernemers en DGA's

• Overweeg een elektrische auto: Door de verlaagde bijtelling kan dit fiscaal voordelig zijn, zeker bij waterstof- en zonnecelauto’s.
• Youngtimers zijn interessant: Door de bijtelling over de dagwaarde kunt u besparen op uw kosten, zeker bij auto’s met een lage marktwaarde.
• Houd uw administratie op orde: Investeer in een betrouwbaar systeem voor kilometerregistratie. Dit voorkomt vervelende verrassingen bij een controle.

Vragen?

Twijfelt u over de fiscale regels of de bijtelling voor uw auto? Onze adviseurs helpen u graag om een helder beeld te krijgen van uw situatie en de fiscale mogelijkheden. Neem vandaag nog contact met ons op!