Vanaf 1 januari 2025 veranderen de regels van de Kleineondernemersregeling (KOR) voor de omzetbelasting. Daarnaast kunt u vanaf 2025 ook in andere EU-landen gebruikmaken van de EU-KOR. Als u deelneemt aan de KOR, ontvangt u hierover een brief van de Belastingdienst.
Belangrijkste wijzigingen KOR:
- De verplichte deelnameperiode van drie jaar vervalt. Vanaf 1 januari 2025 kunt u zich op elk moment afmelden, in plaats van de drie jaar verplicht deel te nemen bij een omzet tot €20.000. Afmelden voor het jaar 2025 kan van 1 oktober 2024 tot uiterlijk 3 december 2024 via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Het opnieuw aanmelden kan sneller. Vanaf 2025 geldt de uitsluitingsperiode enkel voor de rest van het afmeldjaar en het volgende kalenderjaar.
- Aan- of afmelden voor de KOR verloopt vanaf 1 oktober 2024 via Mijn Belastingdienst Zakelijk, niet meer via het oude formulier.
- Buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland kunnen vanaf 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.
Nieuw: EU-KOR
Vanaf 1 januari 2025 kunt u met de EU-KOR een btw-vrijstelling krijgen in meerdere EU-landen. Dit kan bijvoorbeeld in Frankrijk, België of Italië. U kunt ervoor kiezen om in één of meerdere landen deel te nemen.
Met de EU-KOR rekent u geen btw aan uw klanten in andere EU-landen en trekt u ook geen btw af. U hoeft in deze landen geen btw-aangifte te doen. Wel moet u elk kwartaal een omzetoverzicht indienen bij de Nederlandse Belastingdienst, met daarin uw totale EU-omzet van dat kwartaal.
Voorwaarden EU-KOR:
- Uw bedrijf moet in Nederland gevestigd zijn.
- De totale jaaromzet voor alle EU-landen samen mag niet hoger zijn dan €100.000.
- Houd uw administratie op orde, want de Belastingdienst kan steekproeven uitvoeren.
Omzetgrenzen per EU-land:
Controleer de specifieke omzetdrempels per EU-land om boetes of onverwachte btw-verplichtingen te voorkomen.
Heeft u vragen over de EU-KOR? Neem dan contact op met onze adviseurs. Zij helpen u graag verder.